一、证券交易税的经济效应分析（论文文献综述）
王雅楠,邹冬[1]（2019）在《证券交易税对证券市场的影响分析——国际经验研究》文中指出在证券市场中,证券交易税是一种重要的调控方式,然而,长期以来,证券交易税对证券市场的影响在学界和业界存在着争论。综合来看,证券交易税对证券市场既有正面的结构效应也有负面的流动性效应。因此,合理发挥证券交易税的调控作用,健全证券市场调控机制,需要综合考虑这两种效应。本文通过对全球主要国家和地区证券交易税的发展历程进行梳理,探究证券交易税对证券市场的作用机制,以2012年法国重新征收证券交易税事件为研究对象,实证检验征税对市场流动性和波动的影响,并在此基础上结合我国证券交易税的现状、特点和发展趋势,提出相应的政策建议。
李海源[2]（2019）在《证券交易印花税与股票市场质量的实证研究》文中进行了进一步梳理自2008年9月财政部宣布下调印花税以来,已有十年的光景。尽管这十年以来印花税再也没有发生过变动,但是市场关于取消印花税的呼声没有中断过。我国资本市场当前正处于历史低迷时期,市场关于取消印花税的呼声日渐高涨。许多人呼吁应该降低或者取消印花税,以此来重启资本市场的信心。通过查阅文献,我们发现历次证券交易印花税的调整,无一不对中国的股市造成了巨大的影响。每当印花税宣布上调时,大盘指数都会应声下跌,而印花税宣布下调时,大盘指数在次日会上涨。这说明证券市场环境与印花税政策有很大的相关性,而印花税的征收对证券市场的影响是积极还是消极的,学界一直没有给出一个统一的结论。部分学者认为调高证券交易印花税可以增加政府税收收入,并且通过“向飞速旋转的轮子上撒一把沙子”去降低不稳定的投机性交易的频率,限制市场的过度波动。而证券交易印花税的反对者认为印花税会减少交易量,增加价格波动,导致价格发现效率低下,从而损害市场质量。我们研究了1997年至2008年间证券交易印花税的7次调整所带来的股票市场质量变化,而衡量市场质量主要指标是市场的波动性和流动性。我们用个股的收益率的标准差作为市场波动性的指标,实证结果表明:不论是在短期还是在长期,证券交易印花税和市场波动均具有显着的正相关关系。即印花税上调,市场波动性增加;印花税下降,市场波动性减少。我们从换手率和Amihud（2002）非流动因子两个角度出发,研究证券交易印花税对市场流动性的影响,实证结果表明:证券交易印花税与市场流动呈显着的负相关关系,即印花税上调,市场流动性减少;印花税下降,市场流动性增加。我们借用了Fama-Mac Beth的相关思想,对每只个股的回归系数求平均,并计算相应的T值,观察回归系数的显着性。我们对印花税和市场短期影响,印花税和市场长期影响,印花税和换手率三个部分进行了稳健性检验。结果表明我们的回归结论具有稳健性。本文的最后,根据中国和成熟市场国家的印花税发展的异同,以及我们的实证结论,我们提出了符合中国国情的政策建议:降低证券交易印花税,提升金融市场竞争力;考虑开征差异性的证券交易印花税;进一步完善市场机制,加强投资者教育。
孙梦迪[3]（2018）在《关于完善我国证券交易印花税的思考》文中指出随着中国整体改革开放进程稳步推进,国内证券市场的取得了长足发展。覆盖股权和债权的多层次市场体系初步建立,对外开放取得积极进展,以股票和债券为投资对象的各类投资产品成为公众资产配置的重要选择。这对证券交易印花税制度改革提出了新要求。按照监管和立法要进一步与国际对标的要求,需要对证券交易印花税的法律依据进行完善和修正。为了更好服务实体经济和推进供给侧结构性改革,有必要优化交易成本,增强价格发现功能,以更好地发挥资源配置功能,还应进一步发挥证券税制降低收入差距、保障公平的作用。本文在借鉴参考现有证券税制优化等优秀研究成果的基础上,分析印花税调整对税收收入和证券市场的影响,并进一步了解美国等国家和地区最新的证券税制改革经验。证券交易印花税率调整对税收收入的影响,短期来看主要取决于成交量对税率的敏感性,即税率上调导致成交量大幅下降,税收收入下降。如果把时间放长一些,证券交易印花税收入则主要取决于市场是牛市还是熊市,牛市时投资者买卖活跃、市场成交量大幅增加,即使税率较低证券交易印花税收入也会大幅增加。所以从长期来看,证券交易印花税率调整对股票市场的效应取决于市场状况,在市场状况为牛市、政策倾向为挤压泡沫时,其对市场指数走势的影响较为有效,影响具有一定持续性。但是,在短期来看,税率调整会加大市场的波动性,显着降低市场的成交量,且随着时间的推移调整效应明显减弱。在市场状况为熊市或震荡市、政策倾向为稳定市场时,其多数情况下会增加市场的成交量,但对指数的走势、波动性的影响,缺乏比较一致的结果。最后,从美国等国家和地区最新的证券税制改革经验看,证券交易印花税改革没有放之四海而皆准的“一刀切”模式,需要结合实际国情和发展阶段,进行渐进式地改革;同时证券税制改革是系统工程,需要综合考虑发行环节、交易环节、持有环节,统筹推进。基于以上分析,本文结合我国证券交易印花税的现状及存在的问题,提出了完善我国证券交易印花税的改革思路和具体政策建议。可以考虑将证券交易印花税脱离印花税制体系,开征独立的证券交易税。同时坚持“简税制、宽税基、低税率”的原则,推动证券市场的税收政策从以流转税为主过渡到以所得税为主,使得证券市场逐步与国际资本市场的接轨。在具体税制设计上,为实现税收的实质公平和鼓励长期投资,实行差别税率和累进税率。
杨志银[4]（2016）在《完善我国现行证券市场税收制度的思路——基于中小投资者利益保护视角》文中提出税收作为国家宏观调控的重要手段,对证券市场有着特殊的作用机理,合理的税收布局有利于保护中小投资者的利益,促进市场稳定健康发展。通过"以税控市"的方式,优化现有的税收制度,利用公平课税与效率课税的手段保护中小投资者利益,发挥证券市场对社会资本的"储水池"功能,实现证券市场与实体经济之间的良性循环,是国际上主要成熟证券市场的普遍做法。比较单一的证券税制已经不适应我国证券市场发展,构筑流转税与所得税相结合的复合证券市场税收制度,可以有效促进市场价值投资,抑制投机行为。设想利用证券市场的双边和多边税收协定,保护"引进来"和"走出去"的双向进程中本国的税收权益。
连晓莉[5]（2016）在《我国证券交易环节课税问题研究》文中认为面临经济新常态、大数据以及云存储这样一个新型的互联网金融时代,资本市场瞬息万变,证券交易形式日新月异,证券品种自然也是日益增多,这些都无时无刻不牵动着政策制定者的神经。另外,全球经济一体化加剧了世界主要经济体金融市场之间的激烈竞争,这是全球经济一体化不断发展与深入的必然结果。许多发达国家和地区为了提高证券市场的国际竞争力和降低交易成本,不惜牺牲小部分的财政收入,已相继取消证券交易印花税,以达到刺激交易,吸引更多优质投资者到本国投资的目的。放眼全球,现如今国际金融界的竞争力度虽日渐激烈,但整个国际证券市场仍处于紧张的氛围之中,情况并不像人们想象的那么乐观,这就要求我们更应该冷静思考、实事求是、审时度势,仔细研究与把握目前我国证券市场的现状、发展规律以及国内国际金融环境等,以此制定和实施好相关政策,从而维护证券市场的平稳运行。健全的证券交易环节课税制度有利于促进证券市场的发展,而我国的证券交易环节课税制度存在很多不完善之处,我们有必要向发达国家学习和借鉴,不断研究和完善证券市场课税制度,这样才能使证券市场长期、健康、规范和稳定的发展。本文首先从证券交易环节课税理论出发,详尽分析了26年以来证券交易印花税税率历次调整的原因、调控效果,并结合我国证券交易环节课税现状指出其存在的问题。其次,为了更形象、更直接的验证其调控效果,文章选取三次典型证券交易印花税税率调整事件,运用实证分析方法分析了其对证券市场流动性和波动性的影响并得出结论。最后,在比较借鉴国外主要发达国家与地区证券市场课税制度的基础上,对完善我国证券交易环节课税制度提出适合当前国情的建议。论文正文部分共分六章:第一章导论,主要阐明了本文的研究背景及意义,对国内外相关文献进行了述评,并概括了本文的研究思路、研究方法以及主要创新点与不足之处。第二章证券交易环节课税的理论分析,这部分主要探讨了证券交易环节课税的理论依据。另外,阐述了证券交易环节课税的经济效应以及征管成本。第三章我国证券交易环节课税现状及问题,陈述了目前我国证券交易环节课税是怎样的一个状态,梳理了证券交易印花税26年以来的改革历程并分析了其调整的原因、调控效果,进而指出其存在的问题并对问题进行了多方位的剖析。第四章证券交易印花税调节效应的实证分析,以2007年至2008年三次印花税税率调整为研究对象,检验了证券交易印花税税率的调整对我国证券市场的流动性及波动性的影响,并得出实证分析结论。第五章主要国家与地区的证券市场课税制度及对我国的启示,主要对美国、德国、日本和香港具体的证券市场课税政策和具体措施进行了对比,分别从证券交易税、投资收益税和资本利得税角度进行详尽地分析和归纳,并从中获得了若干启示。第六章完善我国证券交易环节课税制度的建议,在借鉴若干发达国家与地区课税制度的基础上,对完善我国证券交易环节课税制度提出了一些建议。
王奎[6]（2015）在《我国台湾地区证券交易税研究 ——基于欧盟金融交易税视角》文中认为2007年美国金融危机对欧洲的影响深远,加之2009年底的欧洲主权债务危机使得欧洲的经济发展雪上加霜。在寻求走出困境办法的过程中,欧盟提出的金融交易税方案颇具代表性,2011年第一版草案拟在欧盟27国征收金融交易税,经过多次修改和讨论,直到2014年才被决定在2016年于欧盟10国范围内开征。作为具有相同性质的税种,台湾证券交易税自1955年开征以来已经有了60年的征收历史,并有过多次税率调整和停征、复征的经历,是由不合理税制、缺乏科学监管等多方面原因造成。在欧盟即将开征金融交易税之际,对台湾证券交易税的研究,既关乎台湾自身证券市场的稳定,也关乎台湾同欧盟的经贸关系往来,本文尝试从金融交易税视角提出完善台湾证券交易税的建议。本文运用田野调查法,收集整理台湾证券交易税的历史资料和文献,以及欧盟颁布的金融交易税文件和相关学者研究,并结合文献研究法,分析归纳出台湾证券交易税在发展历史中存在税制设定、监督管理等方面的缺陷。再对欧盟金融交易税的开征目的和预期效果进行分析后,本文提出要完善台湾证券交易税制、明确作用和地位、加强同欧盟税收合作、提升监管力度四方面完善证券交易税的建议。本文的创新点主要有:一是研究视角新颖独特,欧盟金融交易税尚未开征,其研究属于学科前沿,从欧盟金融交易税的视角来研究台湾证券交易税的完善,在国内尚属首例;二是采用田野调查法收集资料,本文涉及的台湾证券交易税的历史资料和数据是笔者在高雄大学交换学习时搜集获得,构成了本文坚实的分析基础。
程丹,王奎[7]（2015）在《我国台湾地区证券交易税的演变历史研究》文中进行了进一步梳理通过税收手段对证券市场进行调控的研究一直受到广泛的关注。台湾地区从1955年开始征收证券交易税以来,曾经有四次停征、复征以及多次税率调整。本文研究台湾地区证券交易税演变的历史,从台湾不同时期的金融市场建设、产业发展政策、政治背景以及社会实情等角度,剖析了证券交易税四次停征和复征的原因。在借鉴台湾地区证券交易税征收历史经验的基础上,提出大陆地区未来利用证券交易税来调节证券市场的建议。
陈祥有[8]（2014）在《我国证券交易环节税收的经济效应研究》文中提出本文对我国证券交易环节税收的经济效应进行了研究,研究结果表明:我国对证券交易环节征收证券交易税所聚集的税收收入在我国财政税收收入中不占有重要位置,不是我国的一个主要税种;证券交易税在调节收入分配方面所起的作用比较有限;证券交易税会增加证券交易成本,降低证券市场的流动性和有价证券的成交量;提高证券交易税会引起有价证券的市场价格下降;证券交易税的征收会导致证券市场的规模缩小,并形成对证券市场结构产生影响的"替代效应"。
许海超[9]（2013）在《战后日本证券税制改革及其影响分析》文中研究表明证券税作为税收的一种，在组织财政收入、抑制过度投机、引导合理投资、规范市场行为等方面有着不可替代的作用。改革开放以来，我国证券行业取得了蓬勃的发展，为我国市场经济的发展做出了不可磨灭的贡献。然而与蓬勃发展的证券行业相比，我国的证券税制明显落后，其对证券市场的宏观调控作用也没有发挥到位，在一定程度上制约了证券行业的发展，不利于我国证券市场的国际化。日本通过证券税制改革形成了结构合理、赋税公平的税制体系。二战结束以后,日本经济快速发展，在出口导向型经济向内需拉动型经济转变的过程中，日本证券市场产生了严重的泡沫，这与中国目前的经济形势有相似之处，因此,借鉴日本证券税制改革的经验对于完成我国证券税制改革有重大的指导意义。本文运用规范分析与实证分析相结合，定性分析与定量分析相结合等方法，通过对日本证券税制改革及其影响的分析，为我国证券税制改革提出了可行性建议。全文分为5个部分。第一部分介绍了选题的背景和意义、国内外文献综述、研究思路、研究方法及创新点。第二部分分别对证券税制发行、交易、所得、转移四个环节的税收和经济效应做出了系统的介绍和分析，并研究了证券税制的功能。第三部分对日本证券印花税、交易税、所得税、利得税、遗产与赠与税做出了系统的介绍，并详细回顾了其改革历程。第四部分分析了日本证券税制改革的影响，着重分析了日本证券税制改革对股市泡沫的影响，并选取两次证券交易税税率变动前后15、30、45、60天日经225指数，对税率变动对股票市场的波动性做了实证分析，发现税率变动没有增加股票市场的波动性。第五部分根据日本证券税制改革的经验，分析了我国证券市场税制存在的不足，为我国证券税制改革提出了合理化建议，包括完善税制，保持稳定的税率等等。
徐艳[10]（2013）在《基于投资者信念异质的证券市场交易税效应研究》文中指出市场交易成本，特别是证券市场交易税（STT）是影响金融市场有效运行的重要因素之一。事实上，自金融危机爆发以来，政策制定者、实际操作者以及相关学者对征收市场交易税以抑制金融投机的呼声再起，引发争议不断。研究交易税的实际经济效应，分析市场对交易税政策反应的原因，从而评价证券市场交易税政监管效率，探索加强市场监管有效性的途径与方法，对于构建更加合理的政府监管机制、提高政策监管水平，以有效促进证券市场乃至整个金融市场的健康发展，既是关乎国家金融稳定的重要制度安排，也对保障经济的稳定运行具有重要意义。本文沿理论阐述、定性分析、定量研究的思路展开，从现代行为金融学的视角出发，在回顾并评述市场交易税的基本理论和研究现状的基础上，将理论与实证相结合，通过非线性动态随机模型并引入向量自回归（VAR）、EGARCH计量检验、数据包络分析（DEA）和Tobit回归方法等，按照不同的时域特征对市场交易税的实际经济效应和效应产生的原因分别进行探讨。首先针对市场交易税制度的实际效应分别从长期和短期两方面进行考察。就长期效应而言，本文运用具有非开放经济和金融摩擦特征的动态随机一般均衡理论，从噪声交易者异质信念对市场均衡价格的影响出发，采用非线性动态随机模型和SVAR模型分析市场交易税对实体经济变量的长期影响。结果显示，证券交易税对实体经济的长期效应分别类似于公司所得税和货币政策、政府支出等政策冲击对包括通货膨胀、产出和就业的影响。证券交易税虽然降低了经济波动，但是这种稳定效应在程度上有限。而就短期效应而言，本文采用了中国证券市场日数据对证券市场交易税政策调整的短期效果进行测度。研究表明，证券交易税税率上调对中国证券市场效率的影响是混合的，有时在一定程度上可以改善效率，而有时又抑制了效率。同时，研究没能发现强有力的证据来印证证券交易税税率下降可以影响市场波动效率，尽管有几次的样本研究结果显示市场效率得到降低。这主要是因为投资者对市场的基本面持有异质信念，投资者的意见分歧和信念异质可能会相互牵制和抵销，并最终导致市场交易税的净效应不明了。然后，引入投资者异质信念的思想，从投资者有限关注的视角，针对市场交易税的长期经济效应以及短期调整效应进行深入的原因剖析，从而更加全面地描述市场交易税实际效应形成的内在机理。基于共同信息异质信念和分类信息异质信念的假设出发，实证检验结果论证了投资者异质信念和交易税费的内生作用对交易税政策调整实际效果的影响。再后，为进一步探讨至今仍存在争议的证券市场监管有效性问题，本文从现代行为金融观点出发，采用两阶段DEA方法考察监管与效率之间的关系，从而间接地对交易税政监管效度进行探究。在对包括银行业特征、宏观经济发展、金融发展状况和市场结构的环境变量进行控制后，实证结果显示监管变量与效率之间仍然存在显着正相关关系。但是，证券交易税税率调整和监管的频率与效率之间分别存在负相关和不存在显着关联度。该实证结果为证明市场监管有效性问题提供了实证支持，同时也为监管政策的制定和选择提供了参考依据。最后，在上述研究成果基础上，本文总结了研究结论，并为切实提高市场监管有效性，加强监管效果，从证券税收制度创新、交易税政监管理念创新、交易税政监管政策时机选择优化、投资者信念协调、税政显着及纳税服务质量完善、交易税政监管环境机制创新、证券产品创新等多方面，为提高中国证券市场监管有效性提出政策建议。
二、证券交易税的经济效应分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、证券交易税的经济效应分析（论文提纲范文）
（1）证券交易税对证券市场的影响分析——国际经验研究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 文献综述 |
| 主要国家和地区证券交易税的征收现状和发展历程 |
| 一、主要国家和地区证券交易税的征收现状 |
| 二、主要国家和地区证券交易税的发展历程 |
| 第一阶段:纾解国家财政困境的重要手段 |
| 第二阶段:税率普遍下调, 部分市场甚至废止交易税 |
| 第三阶段:证券交易税重新受到部分市场的重视 |
| 证券交易税对证券市场影响的实证分析 |
| 一、样本选取与数据来源 |
| 二、研究模型与变量定义 |
| 三、实证结果与分析 |
| 启示与政策建议 |
| 一、合理科学地发挥证券交易印花税的调控作用 |
| 二、建立差异化的税收制度 |
（2）证券交易印花税与股票市场质量的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究的背景与主题 |
| 1.2 研究的意义与范围 |
| 1.2.1 研究意义 |
| 1.2.2 研究范围 |
| 1.3 研究思路、方法及创新点 |
| 1.3.1 本文的写作结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文的创新点 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 证券交易印花税与波动性 |
| 2.2 证券交易印花税与流动性 |
| 3.证券交易印花税与市场质量的相关理论 |
| 3.1 印花税的历史与国际比较 |
| 3.1.1 印花税的起源和发展 |
| 3.1.2 证券印花税的功能 |
| 3.2 市场质量的概念与目标 |
| 3.2.1 波动性的概念 |
| 3.2.2 流动性的概念 |
| 3.2.3 流动性的维度与度量方法 |
| 3.3 证券交易印花税对市场质量的影响机制 |
| 3.4 本章小结 |
| 4.证券交易印花税对市场质量的实证分析 |
| 4.1 印花税对市场波动性的影响 |
| 4.1.1 变量定义 |
| 4.1.2 印花税对市场波动的短期影响 |
| 4.1.3 印花税对市场波动的长期影响 |
| 4.2 印花税对市场流动性的影响 |
| 4.2.1 证券市场流动性的经验分析 |
| 4.2.2 印花税对证券市场流动性的影响 |
| 4.3 本章小结 |
| 5.稳健性检验 |
| 5.1 印花税对市场短期波动的影响 |
| 5.1.1 变量定义 |
| 5.1.2 实证结果 |
| 5.2 印花税对市场长期波动的影响 |
| 5.2.1 变量定义 |
| 5.2.2 实证结果 |
| 5.3 印花税对市场流动性的影响 |
| 5.3.1 变量定义 |
| 5.3.2 实证结果 |
| 6.本文结论与展望 |
| 6.1 本文结论 |
| 6.1.1 证券交易印花税对市场波动性的影响 |
| 6.1.2 证券交易印花税对市场流动性的影响 |
| 6.1.3 稳健性检验 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 降低证券交易印花税,提升金融市场竞争力 |
| 6.2.2 考虑开征差异性的证券交易印花税 |
| 6.2.3 进一步完善市场机制,加强投资者教育 |
| 6.3 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（3）关于完善我国证券交易印花税的思考（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外有关证券交易税的研究综述 |
| 1.3.2 国内有关证券交易印花税的研究综述 |
| 1.3.3 国内外学者关于证券交易印花税对市场影响研究的总体评述 |
| 1.4 研究思路及方法 |
| 1.5 创新点与不足之处 |
| 2 证券交易印花税的相关理论概述 |
| 2.1 证券税制及印花税概念 |
| 2.1.1 证券与证券税制 |
| 2.1.2 印花税 |
| 2.1.3 证券交易印花税 |
| 2.2 证券交易印花税的理论基础 |
| 2.2.1 税收公平理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.2.3 交易成本理论 |
| 2.2.4 有效市场理论 |
| 2.3 证券交易印花税的意义 |
| 2.3.1 完善征税渠道,增加财政收入 |
| 2.3.2 减少投机炒作,稳定证券市场 |
| 2.3.3 调节资金流向,优化资源配置 |
| 3 我国证券市场发展趋势及对证券交易印花税的挑战 |
| 3.1 我国证券市场的现状及发展趋势 |
| 3.1.1 证券市场总量呈跨越式发展 |
| 3.1.2 投资产品日益丰富多元 |
| 3.1.3 严格监管构建证券市场良性生态 |
| 3.1.4 国内外证券市场联动性加强 |
| 3.1.5 逐步建立证券市场支持实体经济的长效机制 |
| 3.2 证券市场发展对交易印花税制度的挑战 |
| 4 我国证券交易印花税的现状及问题分析 |
| 4.1 我国证券交易印花税的历史沿革及现状 |
| 4.1.1 萌芽阶段 |
| 4.1.2 初设阶段 |
| 4.1.3 调整阶段 |
| 4.1.4 稳定阶段 |
| 4.2 我国证券交易印花税存在的问题 |
| 4.2.1 创立和征收的法律依据不足 |
| 4.2.2 税种定位不清晰 |
| 4.2.3 税率设计单一 |
| 4.2.4 课税范围有限 |
| 4.3 证券交易印花税税率调整的调控作用未尽发挥 |
| 4.3.1 证券交易印花税税率调整对税收收入的效应分析 |
| 4.3.2 证券交易印花税税率调整对股票市场的效应分析 |
| 4.3.3 证券交易印花税率调整效应分析的基本结论 |
| 5 证券交易印花税的国际经验及启示 |
| 5.1 成熟市场国家证券税制 |
| 5.1.1 美国 |
| 5.1.2 英国 |
| 5.1.3 日本 |
| 5.2 新兴市场国家(地区)证券税制 |
| 5.2.1 中国台湾 |
| 5.2.2 中国香港 |
| 5.2.3 新加坡 |
| 5.2.4 韩国 |
| 5.3 对我国证券交易印花税改革的启示 |
| 5.3.1 不同发展阶段的国家对税制模式的选择不同 |
| 5.3.2 统筹考虑证券市场多环节进行顶层设计 |
| 5.3.3 在税收公平的基础上实行差异化税率 |
| 5.3.4 纳税主体以卖方征收为主 |
| 6 我国证券交易印花税的改革方向及政策建议 |
| 6.1 我国证券交易印花税的改革方向 |
| 6.1.1 证券交易印花税的总体改革思路 |
| 6.1.2 证券交易印花税改革所遵循的原则 |
| 6.2 完善我国证券交易印花税的政策建议 |
| 6.2.1 渐进式改革第一步：加快推进证券交易税的立法进程 |
| 6.2.2 渐进式改革第二步：未来逐步开征资本利得税 |
| 6.2.3 加强其他配套制度建设 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的相关学术论文 |
| 后记 |
（4）完善我国现行证券市场税收制度的思路——基于中小投资者利益保护视角（论文提纲范文）
| 提出问题与研究现状 |
| 课税对证券市场的作用机理 |
| 一、课税对市场交易量和交易频率的影响机理 |
| 二、课税对市场规模和市场结构的影响机理 |
| 三、课税政策与证券产品投资收益率的作用机理 |
| 四、课税行为对证券投资产品价格的作用机理 |
| 五、课税行为对市场主体投资策略的影响 |
| 基于中小投资者利益保护视角下我国现行证券市场税收制度存在的问题 |
| 一、发行环节主要存在的问题 |
| 二、交易环节主要存在的问题 |
| 三、分配环节主要存在的问题 |
| 四、遗赠环节主要存在的问题 |
| 进一步完善我国现行证券市场税收制度的思路 |
| 一、树立正确的证券市场税收调控思路 |
| 二、完善一级发行市场税收制度,合理保护中小投资者利益,规范直接融资行为 |
| 三、完善现有证券所得税制度,避免重复征税问题 |
| 四、改变印花税的“双重性”问题,优化证券交易税收制度 |
| 五、注重对本国税权的保护 |
（5）我国证券交易环节课税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 主要创新点与不足之处 |
| 2 证券交易环节课税的理论分析 |
| 2.1 证券交易环节课税的理论依据 |
| 2.1.1 证券交易环节课税理论依据之一——商品流通课税说 |
| 2.1.2 证券交易环节课税理论依据之二——转移印花税课税说 |
| 2.1.3 证券交易环节课税理论依据之三——证券市场管理说 |
| 2.2 证券交易印花税的经济效应 |
| 2.3 证券交易印花税征管成本比较分析 |
| 3 我国证券交易环节课税现状及问题 |
| 3.1 我国证券交易环节课税的现状 |
| 3.1.1 证券交易印花税的变革历程 |
| 3.1.2 证券交易印花税的收入状况 |
| 3.1.3 证券交易印花税的调控效果 |
| 3.2 我国证券交易环节课税存在的问题 |
| 3.2.1 缺少相关法律法规 |
| 3.2.2 征税范围过窄 |
| 3.2.3 不利于抑制投机 |
| 4 证券交易印花税调节效应的实证分析 |
| 4.1 税率调整对市场流动性的影响 |
| 4.1.1 研究方法 |
| 4.1.2 实证分析 |
| 4.2 税率调整对市场波动性的影响 |
| 4.2.1 研究方法 |
| 4.2.2 实证分析 |
| 4.3 结论 |
| 5 主要国家与地区的证券市场课税制度及对我国的启示 |
| 5.1 美国证券市场课税制度简介 |
| 5.2 德国证券市场课税制度简介 |
| 5.3 日本证券市场课税制度简介 |
| 5.4 香港证券市场课税制度简介 |
| 5.5 对完善我国证券交易环节课税的启示 |
| 6 完善我国证券交易环节课税制度的建议 |
| 6.1 对我国证券交易环节课税的基本认识 |
| 6.1.1 正确对待证券交易印花税的政策效果 |
| 6.1.2 应当把握证券交易环节课税的长远发展方向 |
| 6.2 完善我国证券交易环节课税的措施 |
| 6.2.1 完善证券交易环节课税的法律法规 |
| 6.2.2 按不同的证券品种设置富有弹性的差别比例税率 |
| 6.2.3 扩大证券交易印花税的征收范围 |
| 6.2.4 适时开征资本利得税 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国台湾地区证券交易税研究 ——基于欧盟金融交易税视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 概念界定 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.6 创新点和不足之处 |
| 2 金融交易类税收理论基础 |
| 2.1 市场失灵理论 |
| 2.2 国家干预理论 |
| 2.3 金融交易税的课税依据 |
| 3 台湾证券交易税发展历史研究 |
| 3.1 台湾证券交易税的起源 |
| 3.2 台湾证券交易税停征复征历史 |
| 3.3 停征复征原因分析 |
| 3.4 证券交易税的后续发展情况 |
| 3.5 小结 |
| 4 完善台湾证券交易税面临的困境 |
| 4.1 解决证券交易税自身存在问题 |
| 4.2 面临与欧盟经贸往来的压力 |
| 5 欧盟金融交易税借鉴研究 |
| 5.1 开征目的分析 |
| 5.2 金融交易税预期效果分析 |
| 5.3 金融交易税对台湾证券交易税的借鉴 |
| 6 结论 |
| 6.1 完善台湾证券交易税的相关建议 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表论文清单 |
| 致谢 |
（7）我国台湾地区证券交易税的演变历史研究（论文提纲范文）
| 一、文献综述 |
| 二、台湾地区证券交易税开征的背景 |
| 三、台湾地区证券交易税四次停征、复征历程的分析 |
| (一)第一次停征和复征。 |
| (二)第二次停征和复征。 |
| (三)第三次停征和复征。 |
| (四)第四次停征和复征。 |
| (五)台湾地区证券交易税的后续发展。 |
| 四、以台湾地区为镜鉴完善我国大陆证券交易税制的建议 |
（8）我国证券交易环节税收的经济效应研究（论文提纲范文）
| 一、证券交易环节征税对财政收入的影响 |
| 二、证券交易环节征税对收入再分配的影响 |
| 三、证券交易环节征税对证券市场运行效率的影响 |
| (一) 证券交易税对证券投资者交易成本的影响 |
| (二) 证券交易税对证券市场流动性的影响 |
| (三) 证券交易税对证券交易量的影响 |
| 四、证券交易环节征税对证券市场信息效率的影响 |
| (一) 证券交易税对有价证券价格水平的影响 |
| (二) 证券交易税对有价证券价格波动性的影响 |
| 五、证券交易环节征税对证券市场资源配置效率的影响 |
| (一) 证券交易税对证券市场规模影响的“收入效应” |
| (二) 证券交易税对证券市场结构影响的“替代效应” |
| 六、本文的研究结论 |
（9）战后日本证券税制改革及其影响分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 序言 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 关于证券税制经济效应的文献综述 |
| 1.2.2 关于日本证券税制改革的文献综述 |
| 1.2.3 关于我国证券税制改革的文献综述 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路、研究方法、创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新点 |
| 第2章 证券税制的含义及其经济效应 |
| 2.1 证券税制的内容 |
| 2.1.1 证券发行环节的税收 |
| 2.1.2 证券交易环节的税收 |
| 2.1.3 证券所得阶段的税收 |
| 2.1.4 证券转移环节的税收 |
| 2.2 证券税制的功能 |
| 2.3 证券税制的效应 |
| 2.3.1 证券税制的效应理论 |
| 2.3.2 对证券市场的效应 |
| 2.3.3 收入再分配效应 |
| 2.3.4 资本锁住效应 |
| 第3章 日本证券税制及其改革历程 |
| 3.1 日本证券行业的发展历程 |
| 3.2 日本证券流转税及其改革历程 |
| 3.3 日本证券所得税及其改革历程 |
| 3.4 日本证券利得税及其改革历程 |
| 3.5 日本证券遗赠税及其改革历程 |
| 3.6 日本证券税的特色 |
| 第4章 日本证券税制改革的影响 |
| 4.1 日本股市泡沫的形成 |
| 4.2 证券税制改革对股市泡沫的影响 |
| 4.3 日本证券交易税变动对日本股票市场波动性影响的实证研究 |
| 4.3.1 税收变动对股市收益率短期波动性影响的检验 |
| 4.3.2 税收变动对股市收益率长期波动性影响的检验——GARCH 模型 |
| 第5章 日本证券税制改革对我国证券税制改革的启示 |
| 5.1 我国现行的证券税制体系 |
| 5.1.1 证券交易环节的税收 |
| 5.1.2 证券所得环节的税收 |
| 5.2 我国现行的证券税制的缺陷 |
| 5.2.1 税制设计不完善 |
| 5.2.2 税率变动频繁 |
| 5.2.3 重复征税的现象严重 |
| 5.2.4 宏观调控功能缺失 |
| 5.3 借鉴日本经验，完善我国的证券税制 |
| 5.3.1 建立完善的证券税制 |
| 5.3.2 保持稳定的税率 |
| 5.3.3 解决重复征税现象，减轻课税负担 |
| 5.3.4 充分发挥调节收入差距、维护社会公平的宏观调控作用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间获得的科研成果 |
（10）基于投资者信念异质的证券市场交易税效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关研究综述 |
| 1.2.1 异质信念投资者的有限关注 |
| 1.2.2 证券市场交易税与市场波动 |
| 1.3 研究思路与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路与创新 |
| 1.3.2 研究内容与结构安排 |
| 第2章 相关研究基础与理论分析 |
| 2.1 西方经济学关于国家作用的争论 |
| 2.2 行为金融学关于投资者信念异质的理论 |
| 2.2.1 概念和基本假设 |
| 2.2.2 异质信念形成机理 |
| 2.3 行为金融学关于投资者有限关注的理论 |
| 2.4 现代行为金融学关于证券监管的理论 |
| 2.4.1 投资者的有限关注行为分析 |
| 2.4.2 监管者的有限关注行为分析 |
| 2.5 行为金融学关于市场交易税影响资产定价的观点 |
| 2.6 证券市场交易税制度的现状分析 |
| 2.6.1 中国证券市场交易税制度的现状分析 |
| 2.6.2 证券市场交易税制度的国际比较 |
| 2.7 本章小结 |
| 第3章 投资者异质特征下的交易税调整长期效应 |
| 3.1 投资者异质特征下证券交易税调整的经济效应分析 |
| 3.2 投资者异质特征下证券交易税调整的政策传导机制 |
| 3.3 投资者异质特征下经济主体行为方程 |
| 3.3.1 家庭部门行为方程 |
| 3.3.2 中间厂商的行为方程 |
| 3.3.3 政府部门的行为方程 |
| 3.3.4 总量和一般均衡 |
| 3.4 基于一般均衡模型的交易税效应模拟分析 |
| 3.5 基于 SVAR 模型的脉冲响应实证分析 |
| 3.5.1 数据来源 |
| 3.5.2 结构向量自回归(SVAR)模型 |
| 3.5.3 变量的选择 |
| 3.5.4 脉冲响应分析 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 投资者异质特征下的交易税调整短期效应 |
| 4.1 交易税政策调整时信息集聚影响交易效率的机理分析 |
| 4.1.1 证券交易税与市场交易量 |
| 4.1.2 证券交易税与市场波动率 |
| 4.1.3 证券交易税与市场效率 |
| 4.2 研究方法与技术模型 |
| 4.2.1 事件研究法 |
| 4.2.2 Bootstrapping 统计推断法 |
| 4.2.3 技术模型的导入 |
| 4.2.4 变量的选择和数据的处理 |
| 4.3 证券交易税调整对证券市场影响的实证结果分析 |
| 4.3.1 证券交易税税率调整对交易量的影响 |
| 4.3.2 证券交易税税率调整对市场波动的影响 |
| 4.3.3 证券交易税税率调整对市场效率的影响 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 共同信息异质信念下的交易税调整市场反应 |
| 5.1 投资者异质信念下市场交易税影响证券价格的机理分析 |
| 5.1.1 投资者异质信念与证券价格的互动关系 |
| 5.1.2 共同信息下的投资者异质信念与资产价格 |
| 5.2 基于投资者异质信念的证券资产定价模型 |
| 5.3 基于共同信息异质信念的交易税调整效应分析 |
| 5.4 投资者异质信念影响证券资产定价的实证检验 |
| 5.4.1 数据来源 |
| 5.4.2 异质信念影响证券资产定价的实证结果分析 |
| 5.5 存在交易税时投资者异质信念影响证券资产定价的实证检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 分类信息异质信念下的交易税调整市场反应 |
| 6.1 基于有限关注的投资者信息结构内生化的机理分析 |
| 6.1.1 有限关注与投资者分类学习行为 |
| 6.1.2 投资者偏好和资产基本面因素结构 |
| 6.1.3 有限注意分配 |
| 6.1.4 投资者学习过程 |
| 6.1.5 市场均衡条件下投资者有限关注与证券价格 |
| 6.2 基于分类信息事件的研究方法与模型 |
| 6.3 基于分类信息事件的样本选取与数据处理 |
| 6.4 基于不同信息异质信念的交易税调整效应实证结果分析 |
| 6.4.1 投资者分类学习行为模型的实证结果 |
| 6.4.2 投资者的政策信息学习行为模型实证结果 |
| 6.4.3 上市公司捐赠公告信息披露引起市场反应的实证结果 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 异质信念视角下的证券交易税政效率评价 |
| 7.1 市场参与主体信念异质与交易税政监管效率 |
| 7.1.1 监管者的信息可得性偏差 |
| 7.1.2 证券市场税政监管效率 |
| 7.1.3 市场参与主体信念异质与交易税政监管效率 |
| 7.2 研究方法与技术模型 |
| 7.2.1 基于数据包络分析法(DEA)的证券交易税政监管效率评价 |
| 7.2.2 2 阶段 DEA-Tobit 方法的基本思想 |
| 7.3 投入产出指标设计与变量及样本选取 |
| 7.3.1 投入产出指标设计 |
| 7.3.2 监管变量的选取 |
| 7.3.3 环境变量的选取 |
| 7.3.4 基于银行类上市公司的样本选取与数据处理 |
| 7.4 证券监管效率的实证结果与分析 |
| 7.4.1 第 1 阶段 DEA 结果 |
| 7.4.2 第 2 阶段 Tobit 回归结果 |
| 7.5 本章小结 |
| 第8章 中国证券市场交易税政改进与政策建议 |
| 8.1 税政优化理论 |
| 8.1.1 传统税收政策优化理论 |
| 8.1.2 基于纳税人信念异质的税政优化理论 |
| 8.1.3 税政优化理论的评析与启示 |
| 8.2 中国证券市场现行交易税政的不足 |
| 8.2.1 证券市场税政完整性和系统性缺失 |
| 8.2.2 证券市场税政效率缺乏 |
| 8.2.3 不同市场税负不均与税收公平原则相背离 |
| 8.2.4 证券市场重复课税现象严重 |
| 8.3 中国证券市场交易税政改进的目标 |
| 8.4 中国证券市场交易税政改进的政策建议 |
| 8.4.1 以监管目标国际标准实现交易税政改进 |
| 8.4.2 以证券税收制度创新强化交易税政改进 |
| 8.4.3 以监管理念创新带动交易税政改进 |
| 8.4.4 以政策时机选择优化配合交易税政改进 |
| 8.4.5 以市场投资者信念协调助推交易税政改进 |
| 8.4.6 以税收显着和纳税服务质量改善加强交易税政改进 |
| 8.4.7 以监管环境机制创新加速交易税政改进 |
| 8.4.8 以证券产品创新完善交易税政改进 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 A 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 附录 B Rgui 程序及部分结果 |
| 附录 C 协整及因果检验部分结果 |
| 附录 D DEA-Tobit 两阶段分析部分结果 |
四、证券交易税的经济效应分析（论文参考文献）
- [1]证券交易税对证券市场的影响分析——国际经验研究[J]. 王雅楠,邹冬. 证券市场导报, 2019(03)
- [2]证券交易印花税与股票市场质量的实证研究[D]. 李海源. 西南财经大学, 2019(07)
- [3]关于完善我国证券交易印花税的思考[D]. 孙梦迪. 中国财政科学研究院, 2018(09)
- [4]完善我国现行证券市场税收制度的思路——基于中小投资者利益保护视角[J]. 杨志银. 证券市场导报, 2016(10)
- [5]我国证券交易环节课税问题研究[D]. 连晓莉. 首都经济贸易大学, 2016(02)
- [6]我国台湾地区证券交易税研究 ——基于欧盟金融交易税视角[D]. 王奎. 暨南大学, 2015(12)
- [7]我国台湾地区证券交易税的演变历史研究[J]. 程丹,王奎. 南方金融, 2015(02)
- [8]我国证券交易环节税收的经济效应研究[J]. 陈祥有. 会计师, 2014(23)
- [9]战后日本证券税制改革及其影响分析[D]. 许海超. 河北大学, 2013(S2)
- [10]基于投资者信念异质的证券市场交易税效应研究[D]. 徐艳. 湖南大学, 2013(09)